Hộ kinh doanh dưới 500 triệu năm 2026: Không nộp thuế vẫn có thể bị phạt?

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế từ năm 2026. Tuy nhiên, điều đó không đồng nghĩa với việc được “bỏ qua” nghĩa vụ kế toán và khai báo.
Thực tế, nếu không thực hiện đúng quy định, hộ kinh doanh vẫn có thể bị xử phạt hành chính, dù không phát sinh số thuế phải nộp.
Bài viết dưới đây giúp hộ kinh doanh hiểu rõ những nghĩa vụ bắt buộc từ năm 2026 để tránh rủi ro không đáng có.

1. Doanh thu dưới 500 triệu đồng không phải nộp thuế

Tháng 12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với 4 chương, 30 điều: 
- Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm
- Cho phép trừ mức doanh thu này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
- Đồng thời, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm
-> Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. 
Tuy nhiên hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kế toán, khai báo cho dù không phải nộp thuế.

2. Vì sao hộ kinh doanh dưới 500 triệu vẫn phải ghi sổ kế toán?

Theo điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân vẫn bắt buộc phải ghi sổ kế toán từ năm 2026.
Cụ thể:
Hộ kinh doanh phải sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD)
Sổ được mở nhằm:
- Ghi nhận doanh thu phát sinh thực tế
- Là căn cứ xác định hộ kinh doanh còn thuộc diện dưới 500 triệu hay đã vượt ngưỡng
- Phục vụ đối chiếu, kiểm tra khi cơ quan thuế yêu cầu
Cách ghi sổ S1a-HKD đúng quy định:
- Cột A: Ngày, tháng ghi sổ
- Cột B: Diễn giải doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
(Có thể ghi theo từng lần phát sinh hoặc gộp theo ngày/tuần/tháng)
- Cột 1: Số tiền doanh thu tương ứng
- Việc ghi sổ phải trung thực, đầy đủ, phản ánh đúng doanh thu thực tế.
Đây là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế khi doanh thu thay đổi.

3. Cần thông báo doanh thu với cơ quan thuế trước 31/1 hằng năm

Một điểm mới rất dễ bị bỏ sót là nghĩa vụ thông báo doanh thu.
Theo Dự thảo Nghị định về khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (lần 2):
Nếu hộ kinh doanh tự xác định doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: 
- Phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế
- Chậm nhất là ngày 31/1 hằng năm
Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng:
- Hộ kinh doanh phải tự xác định và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN
Trường hợp:
- Có sử dụng hóa đơn điện tử: hệ thống quản lý thuế sẽ tự động hỗ trợ lập tờ khai
- Không sử dụng hóa đơn điện tử: hộ kinh doanh phải tự xác định số thuế phải nộp
Lưu ý quan trọng:
- Dù thuộc diện không phải nộp thuế, hộ kinh doanh vẫn có thể bị xử phạt hành chính nếu:
+ Không thông báo doanh thu đúng hạn
+ Không thực hiện đúng quy định về quản lý thuế

4. Không nộp thuế nhưng vẫn phải cập nhật theo quy định

Theo khuyến cáo của các chuyên gia thuế, từ năm 2026, hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng cần đặc biệt lưu ý 3 nghĩa vụ cốt lõi:
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu năm 2026 cần: 
- Ghi sổ doanh thu đầy đủ, đúng mẫu
- Theo dõi doanh thu để không vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm
- Thông báo doanh thu đúng hạn cho cơ quan thuế (trước 31/1)
Việc tuân thủ đầy đủ sẽ giúp:
- Tránh bị xử phạt hành chính
- Tạo nền tảng minh bạch, thuận lợi khi mở rộng quy mô kinh doanh
- Dễ dàng chuyển đổi sang hình thức kê khai thuế khi cần

Kết luận

Từ năm 2026, hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng không phải nộp thuế, nhưng không được chủ quan.
Ghi sổ - theo dõi doanh thu - thông báo đúng hạn là những nghĩa vụ bắt buộc, không thực hiện vẫn có thể bị xử phạt.
- Hiểu đúng quy định và chuẩn bị sẵn công cụ quản lý doanh thu, hóa đơn sẽ giúp hộ kinh doanh yên tâm kinh doanh - không lo sai luật.
Trước các quy định về thuế, kế toán và hóa đơn điện tử ngày càng chặt chẽ, hộ kinh doanh cần chủ động sử dụng công cụ phù hợp để giảm bớt giấy tờ, hạn chế sai sót và kinh doanh ổn định lâu dài. Trong đó:
VIN-HOADON giúp xuất hóa đơn điện tử đúng quy định, theo từng lần phát sinh, nhanh gọn và hợp pháp.
SOFIPOS hỗ trợ quản lý bán hàng - doanh thu, tích hợp sổ kế toán và tự động tổng hợp, khai báo thuế theo yêu cầu mới từ năm 2026.